Parcours Comptabilité niveau 3 : Comptabilité fin d'exercice et fiscalité

• Maîtriser les écritures d'inventaire et la méthodologie pour l'élaboration des états de synthèse
• Manier les techniques de résultat fiscal et déterminer le résultat final
• Retraiter fiscalement les opérations fiscales
• Calculer l'impôt

• Principes de base conduisant à la détermination et à l'imposition du résultat fiscal
• Champ d'application de l'impôt sur les sociétés
• Rattachement des opérations imposables
• Règles de déductibilité
• Schéma de détermination du résultat fiscal

• Les conditions de déductibilité des charges
• Les frais généraux : impôts et taxes, jetons de présence, cadeaux, abandons de créances, intérêts compte courant, dons, mécénat, amendes et pénalités
• Les amortissements techniques et fiscaux (dérogatoires)
• Les charges à payer
• Les dépréciations d'actif
• Les provisions pour pertes et charges

• Les opérations en devises étrangères et les écarts de conversion
• L'option pour le régime mère-fille
• Les plus values

• Calculer l'impôt sur les sociétés

• Le déficit ordinaire

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